税務調査

税務調査とは

税務調査とは、国税庁や税務署が納税者の申告内容が正しいかどうかを確認するために行う調査です。この調査の目的は、誤った申告や脱税を防ぎ、適正な納税を確保することにあります。企業の財務状況をチェックし、税法に基づいた正しい申告が行われているかを確認するために実施されます。

税務調査の種類

任意調査

一般的に行われる調査で、事前に通知があり、納税者の協力を得て行われます。通常の業務時間内に実施され、調査官は納税者の帳簿や資料を確認します。

強制調査

裁判所の令状に基づき、脱税の疑いがある場合に行われる強制力のある調査です。納税者の意思に関わらず、必要な資料や証拠を押収することができます。

税務調査の流れ

STEP01

事前通知

調査の日時や場所、対象税目、対象期間が通知されます。通常、事前に電話や書面で連絡が入ります。

STEP02

日程調整

調査官と納税者が調査の日程を調整します。納税者の都合も考慮されますが、調査官の予定が優先されることが多い傾向にあります。

STEP03

必要書類の準備

調査に必要な書類を準備します。これには総勘定元帳、現金出納帳、請求書、領収書、預金通帳などが含まれます。

STEP04

調査の実施

調査官が会社や事務所を訪問し、書類の確認や質問を行います。調査は数日間にわたることもあり、その間に詳細な確認が行われます。

STEP05

調査結果の通知

調査結果が通知され、必要に応じて修正申告を行います。誤りが発見された場合は、追徴税額の支払いやペナルティが課されることもあります。

税務調査の対象となりやすいケース

税務調査は、特定のパターンに基づいて選ばれることが多いです。以下は、税務調査の対象となりやすいケースの一例です。

• 収入や支出に大幅な増減がある場合
• 売上に対して経費の割合が高い場合
• 同業他社より利益率が低い場合
• 大規模な現金取引がある場合
• 新分野のビジネスを行っている場合

など

税務調査の対策

日々の取引を正確に記帳する

日々の取引を正確に記帳し、証拠書類をしっかり保管しておくことが重要です。これにより、調査時にスムーズに対応できます。

経費を正しく申告する

経費を正しく申告し、不必要な経費を計上しないように注意します。正しい申告が信頼性を高めます。

税理士に相談する

税理士に相談し、事前準備や調査対応を依頼することでリスクを軽減します。専門家のサポートを受けることで、適切な対応が可能となります。

税務調査における税理士の役割

税務調査において、税理士の役割は非常に重要です。以下のようなサポートを提供します。

事前準備のサポート

必要書類の準備や調査官の質問に対する対応方法をアドバイスします。これにより、調査に備えた適切な準備が可能となります。

調査当日の立ち会い

調査当日に立ち会い、調査官とのやり取りをサポートします。専門知識を持った税理士がいることで、調査の円滑な進行が期待できます。

事後処理のサポート

調査結果に基づく修正申告や納税計画の立案をサポートします。必要な手続きを迅速かつ正確に行います。

税務調査に関するお問い合わせ

税務調査についての詳細なご相談やご質問がございましたら、お気軽にお問い合わせください。
大阪市西区のALMA会計事務所では、皆様の企業が安心して税務調査を終えられるよう、全力でサポートいたします。